comment déclarer les loyers que vous avez touchés
Vous louez un appartement ou une maison, en location non meuble? Comme plus de 4millions de foyers fiscaux, vous percevez des revenus fonciers ! Mais déclarer ces revenus locatifs peut virer au casse-tte : ils ne sont pas préremplis, vous devez choisir entre régime rel et micro-foncier, sans oublier les charges déductibles… La marche suivante, selon votre situation.
Micro-foncier, régime réel, déficit foncier, charges déductibles… Bienvenue dans le monde des revenus fonciers! Ou, sans jargon, dans le monde des propriétaires qui louent un logement, touchent des loyers… et doivent les déclarer au fisc quand à sonn l’heure de la déclaration de revenus.
Micro-foncier ou régime rel : un choix ne pas prendre la va-vite
Si les loyers perus chaque anne ne dépasse pas 15000eurosvous avez le choix entre le régime d’imposition relatifqui nécessite un compte strict des charges, et le régime simplifié microfoncier. Plus d’un tiers des contribuables déclarant des revenus fonciers font le choix de ce régime simplifié, qui permet d’viter de remplir une déclaration annexe, et de bénéficier d’une déduction forfaitaire plutôt que de lister le menu détail de vos dépenses locatives.
Ce choix s’opère dès le début de la bande 3 de la déclaration en ligne. A la rubrique Revenus, vous devez soit cocher la case Micro foncier : recettes brutes n’excdant pas 15000euros / location non meuble pour le régime simplifié, soit la case Revenus fonciers / location non meuble.
Si vous cochez la case Revenus foncierspour choisir le régime relatif, une fenêtre s’ouvre immédiatement, vous demandant quelle déclaration annexe correspond à votre situation : la 2044 dans la plupart des cas, la 2044 spécial de faon plus marginale pour des dispositifs fiscaux spécifiques (15% des foyers déclarants des revenus fonciers sont concern), et la 2044 EB si vous tes concern par les dispositifs d’investissement locatif (Pinel, Denormandie, Scellieretc.).
Cochez les cases qui correspondent à vos choix et types de revenus locatifs.
Attention : si vos ressources locatives dépassent 15000euros, vous devez nécessairement opter pour le régime réel en déposant une déclaration annexe 2044. En revanche, si vos revenus fonciers sont inférieurs à ce seuil et que vous choisissez le régime rel, ce choix est pendentif irrévocable 3 ansdonc pour les revenus 2022 mais aussi pour les revenus 2023 et 2024. Par ailleurs, vous ne pouvez pas déclarer un de vos biens selon le régime micro foncier et l’autre selon le régime rel, comme l’explique le fisc dans sa documentation : ce choix concerne forcément l’ensemble de vos biens.
Quid des revenus tirés d’une SCPI ?
Une partie de vos revenus fonciers provient de la détention de parts de SCPI? Cela ne vous coûtera pas d’opter pour le micro-foncier, tant que l’ensemble des ressources sont inférieurs à 15000euros. En revanche, si vos revenus fonciers nécessitent uniquement de SCPI, vous êtes contraint d’opter pour le régime rel.
D’autres exceptions : vous devez remplir l’annexe 2044 spéciale si vous avez investi dans une SCPI fiscale soumise à un régime spécifique (amortissement en Robien ou Borloo), ou le formulaire 2047 ddi aux revenus de source trangre pour certaines SCPI. Dans ce cas, il est conseillé de vous appuyer sur le reu fiscal fourni par le gestionnaire de SCPI.
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Micro-foncier : simplifié et abattement forfaitaire de 30%
Opter pour le microfoncier est clairement l’option de la simplicité ! Pas de déclaration annexe : vous devez uniquement remplir le montant de vos revenus locatifs bruts pérus en 2022, sans les amputer d’aucune charge, la cas 4BE de la déclaration classique 2042. Le fisc va vous demander, en complément, le nombre de biens concernés, la ou les adresses, et l’identité des locataires actuels : ces informations sont les seules qui sont prremplies si vous louez ces biens depuis plusieurs années.
ONU abattement forfaitaire de 30% sera automatiquement appliquée par le Trésor public à ces recettes brutes, afin de compenser les charges ponctuelles et récurrentes liées à votre bien immobilier. Si cette déduction forfaitaire ne vous semble pas la hauteur de vos dépenses locatives, vous pouvez opter pour le régime rel mais en tant conscient que ce choix vous engage sur les deux prochaines déclarations.
Quid de la ligne 4BK ?
Ce cas est situé juste en-dessous de la 4BE. Il s’agit des revenus fonciers de source trangre si vous êtes éligibles au régime micro-foncier. Ils sont isolés car non soumis au prlvement la source. Précision d’importance : il ne faut pas soustraire ces revenus de ceux figurant sur la ligne 4BE, qui doit prendre en compte l’ensemble de vos revenus fonciers. Ces revenus de source sont devenus donc la fois la ligne 4BK et la ligne 4BE. Vous pouvez par exemple être concerné si vous possédez des parts de SCPI tirant certains revenus d’immeubles situés à l’étranger, en suivant les instructions du gestionnaire de SCPI.
Régime relatif : détailler toutes les charges déductibles
L, ça se complique ! Mission : lister l’ensemble des frais affrents sur votre ou vos biens immobiliers non meubls mis en location. Pour la plupart des bailleurs de fonds, la déclaration annexe 2044 suffit, la déclaration spéciale restant marginale. Sur la déclaration en ligne, cette fiche annexe apparaît automatiquement dans la colonne de gauche si vous avez coché la case Revenus fonciers puis Déclaration des revenus fonciers (2044) au début de l’enregistrement Vos revenus.
Pour accéder à la déclaration annexe, il faut utiliser la colonne de gauche : annexe n°2044.
A vous de lister vos biens puis, pour chaque immeuble, les recettes d’une part, et les différents frais réglés en 2022 d’autre part (frais d’administration, assurance, réparation, taxes, intrts d’emprunt en remplissant aussi la rubrique 410via l’onglet détail ct de la case correspondante – charges de copropriété…).
Bon point de la déclaration en ligne : le fisc calcule et rapporte de nombreuses quantités au fil de votre déclaration, ce qui vous offre une aide appréciable. En cas de difficile, regarde la avis de détail dédié au régime réel. Vu la complexité de ce régime, dans certains cas, l’aide d’un professionnel (conseiller en gestion de patrimoine, gestionnaire locatif…) peut être nécessaire.
Qui peut vous aider gratuitement pour la déclaration des revenus 2022 ?
Les obtenus l’aide de cette déclaration annexe doivent ensuite tre rapports aux lignes 4BA (revenus imposables) et éventuellement 4BL si une partie provient de biens situs l’étranger dans la déclaration classique. Dans la grande majorité des cas, vous n’avez que la ligne 4BA remplir, sur la base du résultat obtenu grâce à l’annexe. Le fisc vous indique d’ailleurs en rouge le montant reporter dans la déclaration principale.
La DGFiP vous indique ici le montant reporter la ligne 4BA de la déclaration principale.
Un savoir : vous n’avez pas à joindre de justificatifs à votre déclaration, mais l’administration fiscale peut vous les réclamer. Vous devez donc conserver pendant au moins 3 ans tous les documents nécessaires (factures, justificatifs de charges de copropriété…).
Déficit foncier : si vous avez fait des travaux
a se complique si vous avez payé des travaux en 2022 et que vous voulez déclarer un déficit foncier. Un choix qui passe videmment par le régime relatif à l’imposition. Le principe : réduire votre revenu imposable en imputant le coût de vos travaux 2022 vos loyers pérus la mme anne. Si le coût des travaux est supérieur au montant de vos revenus fonciers, alors vous générez un déficit foncier : ce déficit vous permet ensuite de réduire votre revenu imposable.
La liste des charges pouvant réduire vos revenus fonciers (puis ventuellement créer un déficit foncier) est longue : taxe foncière, frais d’agence, primes d’assurance, intérêts du crédit bancaire, et surtout tous les travaux d’entretien et d’amélioration du bien immobilier en location.
A l’aide de l’annexe régime rel 2044vous allez détailler vos travaux : d’une part les montants des dépenses de réparation, d’entretien ou d’amélioration la ligne 224d’autre part le détail de ces travaux (entrepreneur, date, etc.) aux lignes 400. Sans oublier videmment d’indiquer les autres charges dans le même tableau. En suivant les indications du fisc, vous allez ensuite obtenir un résultat reporter la ligne 4BC de la déclaration classique : c’est le déficit foncier qui va réduire votre revenu imposable (revenu global) de l’année 2022. Voir un montant reporter en 4BB si jamais votre déficit foncier dépasse le plafond annuel de 10700euros.
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L’encore, en cas de travaux et si la déclaration s’avère trop complexe, l’aide d’un professionnel peut être très précieuse.
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Réduction Pinel : la déclaration 2023
Vous louez un appartement ou une maison neuve en Pinel? Ou un logement rénové en Denormandie? L’annexe 2044-EB permet de déclarer votre engagement de localisation : il faut le remplir si 2023 est la première anne pour laquelle vous demandez cette réduction d’impôt. Autrement dit si vous avez acheté un bien neuf en 2022, ou achev les travaux de rénovation en 2022.
Le formulaire 2044 EB : un exemplaire par logement lou.
Il faut compléter la démarche en renseignant le montant de l’investissement la rubrique Rductions et crédits d’impt / Investissements locatifs Pinel : un montant indique la case 7QA si vous avez acquis un bien en métropole en 2022 que vous vous engagez à louer pendant 6 ans , ou 7QB si vous vous engagez à louer pendant 9 ans. Les lignes suivantes concernant elles les rapports de réduction d’impôt, complètent si vous avez investi avant 2022.
A noter, ligne 7RRil faut remplir cette case si vous vous engagez à louer pendant 3 années supplémentaires aux conditions du Pinel, pour un investissement réalisé en 2016 et qui arrive donc la fin du cycle de 6 ans. A remplir imprativement si vous voulez continuer à profiter de la réduction d’impôt.
Comment déclarer les loyers tirés d’un logement meubl?
Si vous percevez des revenus d’un logement meubl, notamment si vous mettez un bien en location sur une plateforme telle qu’Airbnb, vous êtes soumis à un régime totalement différent, le plus souvent celui de la location en meubl non professionnel (LMNP). La location meuble entre dans le champ des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et non des revenus fonciers.
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Faut-il vérifier les acomptes d’impt la source ?
Si vos revenus fonciers sont récurrents, vous avez payé des acomptes d’impôt sur le revenu, dans le cadre du prélèvement la source, en 2022. Les montants affichés préremplis ligne 8HW la fin de la déclaration. Comme il s’agit d’acomptes prélevés directement par le fisc sur votre compte bancaire, ces montants ne peuvent pas être modifiés.
Fin de location : une case cocher pour stopper les acomptes
Si vous ne percevez plus de revenus fonciers en 2023, il faut cocher ds present la case 4BNce qui vous permettra de ne plus payer d’acomptes mensuels pour cette source de revenus.
Nouvelle déclaration biens immobiliers, en 2023
En 2023, que vous possédez un investissement locatif, une résidence secondaire ou votre résidence principale, l’obligation est la même : d’ici le 30 juin vous devez déclarer les occupants des logements que vous possédez (résidence principale, secondaire, locatif, etc.) via l’outil Grer mes biens immobiliers sur impots.gouv.fr. L’objectif du fisc est d’identifier les locaux qui restent imposables à la taxe d’habitation, qui touchera principalement les résidences secondaires. Une information apparat ce propose la fois en début et la fin de votre déclaration annuelle de revenus, ainsi que plusieurs fenêtres pop-up quand vous cochez revenus fonciers.
Plus d’infos: 5 questions sur la nouvelle obligation du fisc si vous tes propriétaire bailleur
