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avez-vous intérêt à déduire les versements 2022 de votre PER ?


Votre banquier, courtier, conseiller financier ou agent d’assurance vous pousse souscrire ou verser des versements sur votre Plan pargne retraite (PER) ? Avant de vous décider, mieux vaut bien comprendre la fiscalité de ce produit. Voici 6 points importants scruter avant d’effectuer une quelconque opération.

1 Comment fonctionne un PER individuel?

Le PER cache des PER ! Deux grandes familles de plans cohabitent dans une même enveloppe : l’pargne salariale (participation, intressement…) et autres versements lis votre employeur dans le PER entreprise – lui-mme parfois scind en deux compartiments – et les avoirs que vous avez vous-mme choisi de placer pour préparer votre retraite dans le PAR individuel. Ce dernier a pris la place des Perp et contrats d’pargne Madelin, mme si les anciens plans peuvent continuer à vivre.

Atout principal du PAR individuel, l’image des Perp et Madelin : la carotte fiscale de la déduction des versements. Sous réserve de respecter un plafond annuel, les sommes versées sont déduites du revenu imposable, ce qui rend ces produits d’épargne retraite intéressants pour les contribuables les plus aiss. Le PER fait donc partie des outils de défiscalisation.

2 Etes-vous obligé de dduire vos versements de votre revenu imposable ?

Non! C’est l’une des nouveautés du PER individuel vis-à-vis des Perp et Madelin : la déduction n’est qu’une option, même s’il s’agit de l’option par défaut. Vous pouvez donc renoncer à la déduction ! Si tel est votre choix, vous devez le signaler au gestionnaire du PER lors de l’ouverture du plan, ou un minimum avant d’effectuer votre versement. Le plus souvent, il faut cocher la case Je renonce à la déductibilité fiscale de mon versementpour le versement initial et pour les ventuels programmes de versementsdans le bulletin d’adhésion. Une fois votre argent déposé, impossible de revenir sur votre choix !

La déduction fiscale par défaut, ou le fait d’y renoncer, n’est pas totalement irrémédiable. Rien ne vous empche d’opter pour la déductibilité de vos versements pour cette année, par exemple, et d’y renoncer l’année prochaine l’occasion d’un autre versement. Le gestionnaire de votre PER compartimentera alors les sommes concernées (déduites d’un ct, non déduites de l’autre) car la fiscalité la sortie sera différente.

3 – Pour qui la déduction est-elle la plus intéressante ?

Tout dépend de votre niveau d’imposition. Pour faire simple : plus vous payez d’impt, plus la dductibilité des versements sur un PER est intéressante.

Dans le détail, le gain dépend de votre taux marginal d’imposition (TMI)c’est–dire le taux appliqué à la part supérieure de vos revenus. Un contribuable clibataire sans enfant touchant 40000euros par un chiffre par exemple dans la tranche 30%. Les seuils variant selon la composition du foyer, en cas de doute sur votre TMI, vous pouvez utiliser le simulateur du fisc ou la (1) en gardant l’esprit que le barme à volu en 2020, la première tranche tant passée de 14% 11%.

Versement de 1000 fin 2022 sur un PER, avec déduction
Taux marginal d’impôt sur le revenuGain sur l’impt payeur en 2023
0%0
11%110*
30%300
41%410
45%450

* Hors décote

Comme le montre le tableau ci-dessus, la déduction pargne retraite varie très fortement selon votre TMI ! Déduire les versements sur un PER n’est donc vraiment intéressant que si vous figurez dans les tranches 30%, 41% ou 45%.

4 Avec déduction : quelle fiscalité la retraite ?

La déduction fiscale au moment du versement est l’option par défaut… et le principal atout de vente du PER. Si vous ne faites rien – et confirmez ainsi le choix de la déductibilité – la fiscalité du PER est attrayante l’entre, mais moins avantageuse l’ge de la retraite !

Si vous choisissez la sortie en capitale, l’ensemble des sommes pralablement déposées sur le PER seront soumis l’impôt sur le revenu au moment du retrait : on peut parler d’un rapport d’imposition, l’avantage l’entre tant gomm par la fiscalité la sortie. Les gains réalisés entre temps seront eux soumis à la fiscalité des revenus du capital (prlvement forfaitaire unique, ou PFU). Pour viter une imposition trop forte l’anne du dblocage du PER, en retirant l’ensemble du capital, vous pourrez chelonner les retraits au fil des annes lors de vos vieux jours.

A savoir : si vous débloquez votre PER (entièrement ou en partie) pour l’achat de votre résidence principale, avant la retraite, l’ensemble des sommes retraités sera soumis à l’impôt sur le revenu (au barme classique pour les sommes issues de versements, au PFU pour les gains).

L’alternative : la sortie en rente viagrequi permet de générer un revenu mensuel pendant vos vieux jours, en fonction de l’épargne accumulée. Au niveau fiscal, les rentes issues du PER s’ajoutent à vos pensions de retraite et sont donc soumises au régime fiscal classique.

Plus d’infos sur les rentes viagres

5 Sans déduction : quelle fiscalité la retraite ?

Si vous renoncez à l’avantage fiscal au moment du versement sur le PER individuel, vous bénéficiez d’un avantage à l’heure de la retraite !

Retraite : pargnez en payant moins d’impts. 13 contrats comparés

En cas de sortie en capitale, seuls les gains réalisés grâce à votre pargne seront soumis au PFU (impôt sur le revenu + prélèvement sociaux), ou flat tax. Le capital, lui, n’est pas imposé. Bref : le même régime fiscal que pour une majorité de placements financiers.

Si vous choisissez la sortie en rente, celle-ci bénéficiera d’un régime fiscal plus avantageux que celui des pensions de retraite : le barme des rentes viagres à titre onéreux (RVTO). Seule une part de la rente mensuelle sera fiscalisée (30 % ou 40 % de la rente selon l’ge du bénéficiaire).

6 Qui doit renoncer à la déduction des versements sur le PER ?

Bercy le soulignait ds l’automne 2019 l’heure du lancement du PER: Les personnes qui ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu peut verser des versements en pargne retraite non dductibles de l’impt sur le revenu. A la sortie, ils ne sont des taxes que sur les produits de l’épargne (gains en capital). Nul besoin, en effet, pour des contribuables peu ou pas impossible de dduire leurs versements volontaires sur un PER de leur revenu imposable ! En renonçant à la déduction, ils s’offrent notamment la possibilité de bénéficier d’une rente viagre peu fiscalisée la retraite.

Versez les contribuables les plus aiss (tranches d’imposition 30 %, 41 % et 45 %), la carotte fiscale de la déduction est un argument de poids pour l’ouverture d’un PER et pour la déductibilité.

Reste les foyers peu imposqui démontre dans la tranche 11 %… Le gain tant limite l’entre (110euros pour 1000euros de versement comme le montre le tableau ci-dessus), l’option annulé la déductibilité doit être étudiée.

Ce qu’il faut retenir

  • Si vous payez peu ou pas d’impt: il faut demander refusé la déductibilité des versements. Songez aussi ds presentez votre objectif : si l’ide de la rente viagre l’ge de la retraite ne vous séduit pas, alors le PER individuel n’est pas le produit d’pargne le plus avantageux : une assurance-vie voire un PEA accordant des régimes fiscaux plus avantageux, avec des exonérations partielles ou totales d’impôt sur le revenu sur les plues-values.
  • Si vous voulez réduire l’impôt portant sur vos revenus 2020alors la déductibilité – l’option par défaut – est bien la plus adéquate.
  • Dans tous les cas, l’important est de définir votre objectif prioritaire: réduire vos impôts dès aujourd’hui, ou préparer votre retraite. La non-déduction peut parfois être un choix judicieux si vous visez une rente faiblement fiscale l’âge de la retraite.

Lire aussi : Assurance vie ou PER : quel est le meilleur placement pour votre retraite ?

(1) Sur la , pour obtenir votre TMI pour vos revenus 2022, il faut choisir prlvement la source – septembre dcembre 2022 dans le menu droulant du haut. Le TMI apparaît dans la page de résultats juste au-dessus du taux moyen d’imposition.

MoneyVox / BL avec Carole-Anne CORNET / Décembre 2020 – article initial Septembre 2019



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